注册菲律宾公司税务申报

注册菲律宾公司会发生哪些税收

考虑在东南亚发展业务，对于有关的税务系统是不得不了解的，菲律宾是东南亚的蓝海市场，也是东盟成员国之一，我们一起来看看菲律宾的有关税收政策，投资者在菲律宾投资会发生哪些税收？注册菲律宾公司后又该如何报税？

菲律宾有两个重要类型的税，即国家和处所税收。征税分为国内税务局（BIR）负责征收国家税收，和处所部门（LGUs）负责征收当地税收。下面来看看菲律宾的国家税收重要有哪些。

1.公司所得税

国内公司和居民外国公司应就其应纳税收入的30%缴纳公司所得税。应纳税收入包含总收入中应缴纳所得税的有关项目，减去《国内税收法》所容许的扣除。除了通常的实用30%税率的公司所得税，国内公司和居民外国公司还可能须缴纳最低公司所得税，该税税率为公司总收入的2%，自公司着手营业年度之后第四个年纳税年度着手缴纳。

2.资本利得税（CGT）

资本利得税的征税对象为未于菲律宾证券交易所（PSE）上市或交易的国内公司的股权转让所发生的净资本利得，如该净资本利得在10万比索及以内的，则实用税率为5%，超越部分实用税率为10%。另企服快车面，于菲律宾证券交易所交易的国内公司的股权转让须按转让价钱的0.5%缴纳股票交易税。资本利得税为最终税，因此，任何因股权交易所发生的利得或丧失都不包含在公司所得税的应纳税收入中。

3.分支机构利润汇出税（BPRT）

该税实用于在菲律宾通过当地分支机构开展营业的外国公司，即居民外国公司。本地分支机构向其总部汇出的利润须就用于或指定用于汇出的，且未扣除其中税收部分的全体利润的15%缴纳分支机构利润汇出税。

4.股息税

国内公司和居民外国公司从另一家国内公司所取得的以现金和财产形式分配的股息无须纳税。

另企服快车面，非常驻外国公司须就其从国内公司取得的以现金和或财产形式分配的股息金额的30%缴纳最终预扣税。

5.增值税（VAT）

进行出售、交流、兑换、租赁货物或财产，或提供服务的，以及在贸易或商业运用中进口货物的任何个体，均须以12%的税率缴纳增值税。于此，“在贸易或商业运用中”特指贸易或经济运用中的正常行动或事务，包含附带的交易。

6.印花税（DST，公司从事某些业务时须缴纳）。

注册菲律宾公司可享受的优惠政策

某些企业可在菲律宾投资委员会（BOI）、菲律宾经济区（PEZA）和特别经济区管理机构登记，以应用的勉励办法。如一家企业外资比例不超过40%，且其项目在当年度《投资优惠计划》中，则其可在菲律宾投资委员会进行登记。优惠投资范畴指菲律宾投资委员会在《投资优惠计划》中列明的经济运用，并可被进一步分为先导范畴和非先导范畴。

如一家企业虽外资比例超过40%，但其计划项目属于《投资优先计划》中所列明的先导范畴，则仍可于菲律宾投资委员会处登记。只要与下列任意一项有关，一项经济运用即可被视为属于先导范畴。

如一项经济运用未被列入最新《投资优惠计划》，其满足下列条件之一，仍可实用勉励办法：

某些可由在菲律宾投资委员会登记的企业所享受的财政勉励办法包含：

1.所得税免税期限；

2.免除进口备件时的税费；

3.免除码头税和出口税费；

4.降低资本装备、备件和配件的税率；

5.抵免原资料的税费；

6.额外扣除应纳税收入，例如，扣除劳务费用以及扣除必要和重要的基本设施建设费用。

菲律宾公司税务申报

菲律宾《综合投资法典》，是规定菲律宾投资勉励办法的重要法律，对于投资年度《投资优先计划》（IPP）中所列的优惠或先导产业的经济实体给予财政勉励。这些勉励办法包含所得税免税期限、税收抵免与免除、关税豁免和/或优惠税率。一些特殊法律亦会针对特别行业，例如可再生能源开发商和经济区中的企业，规定类似的勉励办法。详情请参见下文“投资的优惠和保障”。

某些企业诸如专有非营利教育机构，非营利医院，影片的非居民、出租人或发行人，船舶、飞机、机器装备及其他装备的非居民所有人、出租人，可以享受低所得税税率。此外，非股份制非营利教育机构可同时享受所得税和不动产税的豁免。

申报所得税时，企业或合伙者需要提交以下资料：

1.不需交纳预提税（WithholdingTax）的，提交收人证明，并填写BIR表2304（如果满足减免条件）；

2.税收减免的，填报BIR表2307（如果满足有关条件）；

3.税收减免备忘录（如果满足有关条件）；

4.国外税收减免（如果满足有关条件）；

5.如果税收返还有调整，返还前期返还税收；

6.账户信息表格（AIF）和独立的注册会计师（CPA）和域经审计的财务报告；

7.上一年税收应返还数额（如果满足有关条件）。

发展东南亚市场充斥了机会和挑战，企业要与菲律宾发生贸易往来运用，了解菲律宾的经济政策和法律法规至关主要，如何搭建税筹框架，合理规避投资风险，合理报税是企业投资必需考虑的问题也是投资的目的。